巫溪县人民政府办公室关于进一步规范公共投资建设项目审计工作的通知

发布时间:2018年04月03日 文字 【 】【增加行距】【缩小行距】【加粗】【高亮】【还原

巫溪府办发〔2018〕18号

 

 

 

巫溪县人民政府办公室

关于进一步规范公共投资建设项目

审计工作的通知

 

各乡镇人民政府、街道办事处,县政府各部门,有关单位:

为加强和规范公共投资建设项目的审计监督,提高公共投资建设项目质量和成效,根据《重庆市公共投资建设项目审计办法》(重庆市人民政府令第319号)、《重庆市审计局关于进一步规范区县审计机关投资审计工作的通知》(渝审发〔2017〕156号)规定,结合我县实际,现就有关事宜通知如下:

一、明确公共投资建设项目范围

公共投资建设项目,是指政府、国有企业事业单位投资且拥有建设、运营实际控制权的建设项目,以及政府与社会资本合作建设的公共性、公益性建设项目。包括:

(一)政府或者国有企业事业单位投资占项目总投资的比例超过50%的建设项目;

(二)政府或者国有企业事业单位投资占项目总投资的比例为50%及以下,但政府或者国有企业事业单位拥有项目建设、运营实际控制权的建设项目;

(三)政府或者国有企业事业单位与非国有投资主体合作建设,政府或者国有企业事业单位将取得部分或者全部所有权的公共性、公益性建设项目;

(四)非国有资本投资主体投资建设,通过政府定价、特许经营等方式取得收益的公共性、公益性建设项目;

(五)法律、法规规定的其他需要开展审计的公共投资建设项目。

二、准确界定审计范围主要内容

公共投资建设项目审计的被审计单位为建设业主或其委托进行建设管理的单位。审计实施中,审计机关可以将与公共投资建设项目有关的可研、勘察、设计、环评、招标、施工、监理、供货、咨询等单位和个人列为审计调查对象。审计机关对审计调查对象与项目资金有关的财政、财务收支的真实性、合法性进行调查。审计的主要内容为:

(一)履行基本建设程序情况;

(二)项目用地的取得和土地利用情况;

(三)建设资金筹集、管理、使用情况;

(四)合同签订、履行及变更等管理情况;

(五)工程造价控制情况;

(六)工程质量、安全管理、环境保护情况;

(七)投资绩效情况;

(八)特许经营活动情况;

(九)有关政策措施执行情况;

(十)法律、法规规定应当审计的其他内容。

三、规范实施公共项目投资审计

(一)加强审计计划管理。

公共投资建设项目审计实行计划管理,分为市审计局审批计划(以下简称市局审批计划)和委托区县政府审批计划(以下简称委托审批计划)。

项目送审投资额在1000万元以上且纳入市审计局审批计划的,实行必审制,由县审计局实施;项目送审投资额在1000万元以上且未纳入市审计局审批计划的作为次年市审计局审批计划管理;项目送审投资额在500万元以上1000万元以下且纳入县政府审批计划的,由县审计局牵头委托社会中介机构进行结(决)算审计;项目送审投资额在500万元以下的,由建设单位或者项目主管部门自行或者委托具有法定资质的社会中介机构进行工程结算审核和竣工决算审计,报县审计局备案,县审计局将按照《重庆市审计局关于加强社会中介机构出具相关报告核查工作的通知》(渝审发〔2015〕64号)的规定,对中介机构出具的审核报告进行质量核查。

各建设业主或管理单位应根据项目情况、项目投资额编制公共投资建设项目年度审计计划。年度审计计划应当明确被审计的建设项目、审计类型、审计时间等。县审计局要加强与建设管理部门的沟通,开展定期调查,掌握项目总量、建设进度、完工验收和结(决)算等情况。凡纳入审计计划的项目原则上应在计划年度内完成,若确需调整的,应按规定程序报批。

(二)强化业主管理责任。

公共投资建设项目实行业主负责制。项目业主必须在工程完工后规定的时限内汇集整理相关工程建设资料,办理工程结(决)算,为工程结(决)算审计准备完整的资料。

公共投资建设项目审计,根据审计的侧重以及项目建设的实施情况分为概(预)算执行情况审计、工程结算审计、竣工决算审计、跟踪审计等审计类型。实施工程结算审计的项目,项目已办理工程结算并能提供与工程结算审计相关的资料;实施竣工决算审计的项目,已完成交(竣)工验收、编制工程决算并能提供与竣工决算审计相关的资料。

被审计单位应当在审计机关规定的期限内提供下列资料(包括文档资料、电子数据和视听资料),不得拒绝、拖延,并对提供资料的真实性和完整性负责:

1. 立项审批、设计概算、规划许可、建设用地许可等文件;

2. 勘察、设计成果文件,施工图审查文件等;

3. 招投标资料、合同文件等;

4. 工程竣工图,隐蔽检查资料,现场签证,工程变更、索赔资料,交(竣)工等验收资料;

5. 与项目建设有关的财务会计资料;

6. 工程结算书、工程决算报表等资料;

7. 有关部门和单位出具的检查结论;

8. 审计机关要求提供的其他资料。

公共投资建设项目可以约定以审计机关的审计结论作为调整工程结算的依据,但应当在项目招标文件和建设施工合同中载明。

(三)优化审计实施方式。

审计机关开展公共投资建设项目审计,可以通过政府购买服务方式,在有法定资质的社会中介机构中建立目录库,并委托其中的社会中介机构或者聘请有关专业人员参与审计,审计机关应当加强对委托的社会中介机构和聘请的专业人员的业务指导和监督管理。

审计机关开展公共投资建设项目审计工作所需的经费由县级财政予以保障,纳入县审计局专项预算安排。

公共投资建设项目概(预)算执行情况、工程结算、竣工决算审计,应当在审计通知书确定的审计实施日起6个月内出具审计报告。项目因情况特殊需要延长审计期限的,应当报经审计机关主要负责人批准。

凡与本通知不一致的,一律按本通知执行。

 

 

 

巫溪县人民政府办公室

2018年3月29日

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

抄送:县委办公室,县人大常委会办公室,县政协办公室,县法院,

县检察院,县人武部。

巫溪县人民政府办公室                     2018年3月29日印发

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